Erbschaft- und Schenkungsteuer-Panel 2020, On-Site, Version 0

Die von den Finanzämtern erhobenen Informationen zu Erbschaften und Schenkungen werden von den Statistischen Ämtern im Rahmen einer gemeinsamen Bundesstatistik aufbereitet. Mit der Erbschaft- und Schenkungsteuerstatistik lassen sich Aussagen zur Wirkung der Erbschaft- und Schenkungsteuer treffen. Die Statistik kann aber auch der Erforschung von Verteilungsfragen dienen. Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist die einzige amtliche Datenquelle, die Tatbestände zum Erwerb von Todes wegen und Schenkungen unter Lebenden erfasst. Vor dem Hintergrund der demographischen Entwicklung in Deutschland und vorausberechenbarer Häufigkeiten von Sterbefällen kann diese Statistik daher auch als eine Grundlage zur Abschätzung zukünftiger Steueraufkommen durch Erbschaften dienen.
Die Erbschaft- und Schenkungsteuerstatistik ist eine Vollerhebung, die seit 2002 zunächst alle fünf Jahre durchgeführt wurde. Ab dem Berichtsjahr 2008 wurde der Erhebungsrythmus auf jährlich umgestellt. Es ist zu berücksichtigen, dass als Berichtjahr das Jahr gilt, in dem ein Erwerb erstmals steuerpflichtig wurde. Das Datum des Sterbefalls bzw. der Tag der Zuwendung kann hierbei um mehrere Jahre zurückliegen.
Erhebungsmerkmale der Statistik sind neben dem steuerpflichtigen Erwerb nach Vermögensarten oder der Steuerklasse des Erwerbers auch der Steuersatz und die Erbschaft- oder Schenkungsteuer mit den im Besteuerungsverfahren festgestellten Angaben. Bei mehreren Erwerben aus dem Nachlass eines Inländers werden zusätzliche Angaben zum Nachlass, wie z. B. Nachlassgegenstände oder Verbindlichkeiten erhoben. Weiterhin sind das Jahr der Entstehung der Steuer sowie die Art der Steuerpflicht Inhalt dieser Statistik. Tiefste regionale Auswertungsebene sind die Bundesländer.
Die Einzeldaten der Berichtsjahre ab 2007 werden aus dem Gesamtbestand der Berichtsjahre 2007 bis zum aktuellst verfügbaren Berichtsjahr mit über alle Berichtsjahre einheitlich pseudonymisierter Steuer-Nummer bereitgestellt („Erbschaft- und Schenkungsteuer-Panel”).

由税务机关收集的遗产与赠与相关信息，将由各州统计机构在联邦统一统计框架下进行整理加工。借助遗产与赠与税统计，既可评估遗产与赠与税的政策实施效果，亦可用于研究财富分配相关议题。遗产与赠与税是唯一官方数据来源，可记录因死亡取得财产以及生者间赠与的相关法律事实。结合德国的人口发展趋势以及可预测的死亡人数变化，该统计数据还可作为估算未来遗产税收入的基础依据。

遗产与赠与税统计属于全面调查，2002年起最初每五年开展一次。自2008年报告年度起，调查周期调整为每年一次。需注意的是，报告年度指的是财产首次产生纳税义务的年份，而死者死亡日期或赠与行为发生日期可能早于该报告年度数年。

本次统计的调查指标除按财产类型划分的应税财产取得情况、受赠人的纳税等级外，还包括税率以及税务征管程序中确认的遗产税或赠与税税额相关信息。若从同一境内死者的遗产中存在多笔财产受让，或存在多位受赠人时，需额外收集遗产相关信息，例如遗产资产与负债情况。此外，纳税义务产生年份以及纳税义务类型也纳入本次统计范围。该统计的最低区域分析层级为德国联邦州。

2007年及之后各报告年度的微观个体数据，将从2007年至当前最新可用报告年度的总数据集内提取，并采用跨所有报告年度统一的伪匿名税务编号进行标识，形成“遗产与赠与税面板数据集（Erbschaft- und Schenkungsteuer-Panel）”。