การศึกษาการตรวจจับการทุจริตในงบการเงินของบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย: กรณีศึกษาแบบจำลองของ Beneish และ Dechow

การค้นคว้าอิสระนี้ มีวัตถุประสงค์เพื่อศึกษาเปรียบเทียบประสิทธิภาพของ Beneish Model และ Dechow Model ในการตรวจจับการทุจริตในงบการเงินของบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย โดยใช้วิธีการวิเคราะห์ Logistic Regression และการทดสอบความแม่นยำ (Accuracy) ข้อมูลที่ใช้ในการศึกษาอยู่ในช่วงปี พ.ศ. 2554-2567 กลุ่มตัวอย่าง แบ่งเป็น 2 กลุ่ม ได้แก่ บริษัทที่มีแนวโน้มในการทุจริตในงบการเงิน จำนวน 18 ตัวอย่าง 10 บริษัท (กรณีศึกษาเพิ่มเติม จำนวน 14 ตัวอย่าง 9 บริษัท) และบริษัทที่ไม่มีแนวโน้มในการทุจริตในงบการเงิน จำนวน 18 ตัวอย่าง 11 บริษัท (กรณีศึกษาเพิ่มเติม จำนวน 42 ตัวอย่าง 27 บริษัท) ผลการศึกษาโดยใช้วิธีการวิเคราะห์ Logistic Regression พบว่า Beneish Model สามารถใช้ในการตรวจจับการทุจริตในงบการเงินได้ ขณะที่ Dechow Model ไม่สามารถใช้ในการตรวจจับการทุจริตในงบการเงินได้ และการทดสอบความแม่นยำ พบว่า Beneish Model มีความสามารถในการตรวจจับการทุจริตในงบการเงินมากกว่า เนื่องจากสามารถตรวจจับกรณีทุจริตได้ถูกต้อง 85.7% ขณะที่ Dechow Model ตรวจจับกรณีทุจริตได้ถูกต้องเพียง 7.1% จากผลการศึกษาดังกล่าว จึงสรุปว่า แบบจำลอง Beneish มีความเหมาะสมและมีประสิทธิภาพในการใช้ตรวจจับการทุจริตในงบการเงินของบริษัทในประเทศไทยมากกว่า