ความสัมพันธ์ของการเปลี่ยนแปลงผู้สอบบัญชีต่อการตอบสนองของราคาหลักทรัพย์ผ่านคุณภาพการสอบบัญชี: กรณีศึกษาบริษัทในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยที่ใช้ในการคำนวณดัชนี SET 100

งานวิจัยนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อศึกษาหาความสัมพันธ์ของการเปลี่ยนแปลงผู้สอบบัญชีต่อการตอบสนองของราคาหลักทรัพย์ผ่านคุณภาพการสอบบัญชี: กรณีศึกษาบริษัทในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยที่ใช้ในการคำนวณดัชนี SET 100 การศึกษานี้ใช้วิธีการถดถอยเชิงเส้นพหุคูณและโมเดลสมการโครงสร้าง ในการวิเคราะห์ข้อมูลของบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยเป็นรายไตรมาส ระหว่างปี พ.ศ. 2563 ถึง พ.ศ. 2567 จำนวนทั้งสิ้น 70 ตัวอย่าง โดยใช้วิธีการตกแต่งกำไรจากรายการคงค้างที่เกิดจากดุลยพินิจของผู้บริหารแบบ Cross-sectional Modified Jones Model ในการวัดคุณภาพการสอบบัญชีและใช้วิธีการคำนวณหาผลตอบแทนผิดปกติสะสมในการวัดการตอบสนองของราคาหลักทรัพย์ ผลการศึกษาอิทธิพลทางอ้อมพบว่าการเปลี่ยนแปลงผู้สอบบัญชีไม่มีความสัมพันธ์ต่อการตอบสนองของราคาหลักทรัพย์ผ่านคุณภาพการสอบบัญชีในทุกไตรมาส ในขณะที่คุณภาพการสอบบัญชีมีความสัมพันธ์เชิงลบต่อการตอบสนองของราคาหลักทรัพย์ในไตรมาสที่ 2, 3 และ 4 หลังจากเกิดเหตุการณ์เปลี่ยนแปลงผู้สอบบัญชี อีกทั้งยังพบว่าการเปลี่ยนแปลงผู้สอบบัญชีมีความสัมพันธ์เชิงบวกต่อคุณภาพการสอบบัญชี ณ ไตรมาสที่ 3 หลังจากเกิดเหตุการณ์เปลี่ยนแปลงผู้สอบบัญชี โดยการศึกษานี้เป็นประโยชน์ต่อผู้ใช้งบการเงิน หรือนักลงทุนเพื่อให้ตระหนักถึงคุณภาพการสอบบัญชี และพิจารณาถึงองค์ประกอบของกำไรมากขึ้น ก่อนตัดสินใจลงทุนในบริษัทหนึ่ง ๆเนื่องจากพบความสัมพันธ์เชิงลบระหว่างคุณภาพการสอบบัญชีต่อการตอบสนองของราคาหลักทรัพย์ ในช่วงเวลาหลังจากที่มีการเปลี่ยนแปลงผู้สอบบัญชี