การวิเคราะห์ผลกระทบของ TFRS 9 ต่อการบริหารความเสี่ยงและเสถียรภาพของธนาคารพาณิชย์ในประเทศไทย

การศึกษานี้มีวัตถุประสงค์เพื่อวิเคราะห์ผลกระทบของการบังคับใช้มาตรฐานรายงานทางการเงินฉบับที่ 9 (TFRS 9) ต่อการบริหารความเสี่ยงและเสถียรภาพของธนาคารพาณิชย์ในประเทศไทย โดยพิจารณาทั้งความเสี่ยงด้านเครดิตซึ่งประเมินจากอัตราส่วนสินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ ความเสี่ยงด้านสภาพคล่องซึ่งวัดจากอัตราส่วนความเพียงพอของสภาพคล่อง และเสถียรภาพทางการเงินซึ่งพิจารณาจากอัตราส่วนเงินกองทุนขั้นที่หนึ่ง โดยใช้ข้อมูลทุติยภูมิจากรายงานทางการเงินรายไตรมาสของธนาคารพาณิชย์ไทยที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (SET) จำนวน 11 แห่ง ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2561 ถึง พ.ศ. 2567 รวม 28 ไตรมาส โดยใช้การวิเคราะห์ข้อมูลเชิงพรรณนา การวิเคราะห์สหสัมพันธ์ และการวิเคราะห์ถดถอยพาแนลด้วย Fixed Effects Model ผลการวิเคราะห์พบว่า การบังคับใช้ TFRS 9 มีความสัมพันธ์เชิงลบกับอัตราส่วนสินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้อย่างมีนัยสำคัญ สะท้อนให้เห็นถึงการปรับปรุงการบริหารความเสี่ยงด้านเครดิตที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น ภายใต้แนวคิด Expected Credit Loss ขณะที่ TFRS 9 ส่งผลกระทบเชิงบวกต่ออัตราส่วนความเพียงพอของสภาพคล่องและอัตราส่วนเงินกองทุนขั้นที่หนึ่งอย่างมีนัยสำคัญ แสดงให้เห็นถึงการเพิ่มขึ้นของสภาพคล่องและความแข็งแกร่งของฐานเงินกองทุนของธนาคารหลังการใช้มาตรฐานดังกล่าว นอกจากนี้ยังพบว่าตัวแปรควบคุม เช่น อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ และอัตราการเติบโตของสินเชื่อมีอิทธิพลต่อความสัมพันธ์ดังกล่าวในแต่ละมิติที่ต่างกัน