Eingangssteuersatz, Spitzensteuersatz und Reichensteuersatz in Deutschland bis 2024

Im Jahr 2024 betrug der Spitzensteuersatz 42 Prozent, der Eingangssteuersatz lag bei 14 Prozent. Seit dem Jahr 2009 sind beide Steuersätze auf gleichem Niveau geblieben. Im Jahr 2007 wurde zudem eine sog. Reichensteuer mit einem Steuersatz von 45 Prozent eingeführt.Einkommensbesteuerung in DeutschlandDie Einkommensbesteuerung in Deutschland beginnt nach Überschreiten des Grundfreibetrags. Der Grundfreibetrag stellt sicher, dass das Einkommen in Höhe des Existenzminimums nicht durch Steuerabzüge gemindert wird. Der Grundfreibetrag liegt im Jahr 2024 bei 11.604 Euro. Übersteigt das Einkommen den Grundfreibetrag, beginnt die Besteuerung mit dem Eingangssteuersatz. Der Steuersatz steigt dann mit jedem zusätzlich verdienten Einkommenseuro an (linear progressiver Belastungsverlauf), bis der Spitzensteuersatz von 42 Prozent erreicht ist. Dieser Spitzensteuersatz wird derzeit bei einem Einkommen von 66.761 Euro (133.522 Euro bei gemeinsam veranlagten Ehepartnern) erreicht. Ab dem Jahr 2007 gilt für Einkommensbestandteile oberhalb von 277.826 Euro eine sog. Reichensteuer mit einem Steuersatz von 45 Prozent. Bedeutung der GrenzsteuersätzeGrundsätzlich ist zu beachten, dass dass es sich bei den ansteigenden Steuersätzen um Grenzsteuersätze handelt. Dies bedeutet, dass jeweils nur der zusätzliche Einkommenseuro stärker belastet wird. Mit dem Spitzensteuersatz werden bspw. lediglich alle Einkommensbestandteile oberhalb von 58.597 Euro. Die durchschnittliche, effektive Steuerbelastung fällt also deutlich niedriger aus.

于公元2024年，德国的最高税率达到了42%，而入门级税率则为14%。自2009年起，这两个税率一直保持稳定。此外，2007年还引入了一种所谓的富豪税，税率为45%。德国的所得税制始于超过基本免税额。基本免税额旨在确保生活必需水平的收入不受税收扣除的影响。在2024年，基本免税额为11,604欧元。当收入超过基本免税额时，征税将从入门级税率开始。税率随后随着每额外赚取的欧元收入线性增长，直至达到42%的最高税率。目前，最高税率在收入达到66,761欧元（联合申报的已婚伴侣为133,522欧元）时达到。自2007年起，对于超过277,826欧元的收入部分，实行一种所谓的富豪税，税率为45%。边际税率的重要性一般而言，应注意这些递增的税率是边际税率。这意味着仅对额外赚取的欧元收入进行更重的负担。例如，最高税率仅适用于超过58,597欧元的所有收入部分。因此，平均实际税收负担显著降低。