Bilan Comptable - Détaillé

Le bilan comptable est incontournable dans la comptabilité. Il est composé de deux grandes masses, l'actif et le passif. L'actif correspond aux biens dont la collectivité est propriétaire, c'est l'image de ce qu’elle possède (matériels, stocks, terrains, disponibilités) ; Le passif donne l'origine et la composition des fonds de la collectivité, c'est l'image de ce qu’elle doit (capital social, résultat de l'exercice, emprunts, dettes financières). Ces deux postes sont équilibrés. Le bilan comptable est un document financier donnant une image du patrimoine de la collectivité à un instant t, qui est une date spécifique, celle de clôture de l'exercice, le 31 décembre (année civile). Le bilan se compose : du passif, à droite, qui recense l'ensemble des ressources dont dispose la collectivité; de l'actif, à gauche, qui désigne l'emploi que celle-ci fait de ces ressources. Un bilan comptable peut être analysé d’après les 4 blocs suivants : Actif Immobilisé du bilan comptable : ensemble des immobilisations nécessaires à l'activité de la collectivité (Machines, titres, outils de production) Actif Circulant du bilan comptable : ensemble des actifs détenus par la collectivité et destinés à ne pas y rester durablement (Stocks, créances, ..) Capitaux Propres du bilan comptable : Capital social (dettes vis-à-vis des associés) et réserves. Autres Dettes du bilan comptable : obligations à l'égard d'un tiers engendrant une sortie certaine de « cash » (Emprunt bancaires, dettes fournisseurs) Le bilan détaillé est présenté avec le rappel de l'année précédente, ce qui permet de comparer plusieurs années. On retrouve : A l'actif : actifs immobilisés ; L’actif immobilisé correspond à l’actif destiné à rester durablement dans la collectivité. On dit que l'actif est immobilisé en opposition à l’actif circulant car il n’est pas aussi liquidable. L’actif immobilisé est évalué par son coût d’achat ou de production (si la collectivité le produit elle-même) et certains actifs peuvent être amortis. L'actif c’est ce que la collectivité possède, que ces éléments soient matériels ou immatériels. Autrement dit, il s'agit des éléments utilisés par la collectivité pour les besoins de son activité. Au passif : capitaux permanents dont les capitaux propres. Plus les capitaux propres sont importants, plus la capacité de la collectivité à honorer ses engagements sur le long terme est importante. Les capitaux propres, en tant que ressource stable de la collectivité, permettent de financer les investissements. Le passif représente essentiellement l'ensemble des dettes. Le bilan détaillé fournit par le comptable public figure en pièce jointe sous forme PDF.

财务报表在会计领域不可或缺。它由两大类组成，即资产和负债。资产代表了该集体所拥有的财产（包括物质资产、库存、土地、可用资源等）；负债则揭示了集体资金的来源和构成，即集体所应承担的义务（包括股本、年度利润、借款、金融债务等）。这两项总额保持平衡。财务报表是一份财务文件，它描绘了集体在某一时点的资产状况，这一时点为一个特定的日期，即会计年度的截止日期，即公历12月31日。财务报表由以下部分组成：位于右侧的负债部分，列出了集体所拥有的全部资源；位于左侧的资产部分，指明了集体对这些资源的利用方式。财务报表可以从以下四个方面进行分析：资产负债表中的固定资产：指为集体活动所需的固定资产（包括机器、证券、生产工具等）；资产负债表中的流动资产：指集体持有的、旨在不长期持有的资产（包括库存、应收账款等）；资产负债表中的自有资本：包括股本（对股东负债）和储备金。资产负债表中的其他债务：指对第三方产生确定现金流出义务的债务（包括银行贷款、供应商债务等）。详细的财务报表会附带前一年度的数据，以便进行比较。在资产方面，包括固定资产；固定资产指的是旨在长期存在于集体中的资产。固定资产与流动资产相对立，因为其变现能力较弱。固定资产的估值基于其购置或生产成本（如果集体自行生产），某些资产可能需要进行折旧。资产是指集体所拥有的财产，无论其是物质资产还是无形资产。换句话说，这些元素是集体为满足其活动需求而使用的。在负债方面，包括永久资本，其中自有资本尤为重要。自有资本作为集体的稳定资源，能够为投资提供资金。负债主要代表了一切债务。由公共会计师提供的详细财务报表以PDF格式附于附件中。