Erbschaft- und Schenkungsteuer-Panel 2008, On-Site, Version 0

Die von den Finanzämtern erhobenen Informationen zu Erbschaften und Schenkungen werden von den Statistischen Ämtern im Rahmen einer gemeinsamen Bundesstatistik aufbereitet. Mit der Erbschaft- und Schenkungsteuerstatistik lassen sich Aussagen zur Wirkung der Erbschaft- und Schenkungsteuer treffen. Die Statistik kann aber auch der Erforschung von Verteilungsfragen dienen. Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist die einzige amtliche Datenquelle, die Tatbestände zum Erwerb von Todes wegen und Schenkungen unter Lebenden erfasst. Vor dem Hintergrund der demographischen Entwicklung in Deutschland und vorausberechenbarer Häufigkeiten von Sterbefällen kann diese Statistik daher auch als eine Grundlage zur Abschätzung zukünftiger Steueraufkommen durch Erbschaften dienen.
Die Erbschaft- und Schenkungsteuerstatistik ist eine Vollerhebung, die seit 2002 zunächst alle fünf Jahre durchgeführt wurde. Ab dem Berichtsjahr 2008 wurde der Erhebungsrythmus auf jährlich umgestellt. Es ist zu berücksichtigen, dass als Berichtjahr das Jahr gilt, in dem ein Erwerb erstmals steuerpflichtig wurde. Das Datum des Sterbefalls bzw. der Tag der Zuwendung kann hierbei um mehrere Jahre zurückliegen.
Erhebungsmerkmale der Statistik sind neben dem steuerpflichtigen Erwerb nach Vermögensarten oder der Steuerklasse des Erwerbers auch der Steuersatz und die Erbschaft- oder Schenkungsteuer mit den im Besteuerungsverfahren festgestellten Angaben. Bei mehreren Erwerben aus dem Nachlass eines Inländers werden zusätzliche Angaben zum Nachlass, wie z. B. Nachlassgegenstände oder Verbindlichkeiten erhoben. Weiterhin sind das Jahr der Entstehung der Steuer sowie die Art der Steuerpflicht Inhalt dieser Statistik. Tiefste regionale Auswertungsebene sind die Bundesländer.
Die Einzeldaten der Berichtsjahre ab 2007 werden aus dem Gesamtbestand der Berichtsjahre 2007 bis zum aktuellst verfügbaren Berichtsjahr mit über alle Berichtsjahre einheitlich pseudonymisierter Steuer-Nummer bereitgestellt („Erbschaft- und Schenkungsteuer-Panel”).

税务机关收集的遗产与赠与相关信息，将由联邦统计机构纳入联邦联合统计框架内进行整理加工。遗产与赠与税统计（Erbschaft- und Schenkungsteuerstatistik）可用于评估遗产与赠与税的政策效果，同时也可服务于财富分配相关问题的研究。遗产与赠与税是唯一可记录因死亡获得财产以及生者间赠与行为的官方数据来源。鉴于德国的人口发展趋势以及可预见的死亡人数分布特征，该统计数据还可作为估算未来遗产税收收入的参考依据。

遗产与赠与税统计属于全面调查，2002年起最初每5年开展一次。自2008年报告年度起，调查周期调整为年度开展。需注意，报告年度指财产首次产生纳税义务的年份，逝者的死亡日期或赠与行为发生日期可能早于报告年度数年。

该统计的调查指标包括按财产类别划分的应税财产、受赠人/继承人的纳税等级、税率，以及税务征管程序中确定的遗产与赠与税税额。若从境内同一逝者遗产获得多次继承的情况，还需额外收集遗产相关信息，例如遗产物品或负债情况。此外，税收产生年度以及纳税义务类型同样纳入统计范畴。最低区域分析层级为德国联邦州（Bundesländer）。

2007年及之后各报告年度的个体数据，将从2007年至今所有可用报告年度的完整数据集里提取，以贯穿所有报告年度统一匿名化的税务编号形式提供，即“遗产与赠与税追踪面板（Erbschaft- und Schenkungsteuer-Panel）”。